Załóż konto
Poradnik

KSeF od 1 stycznia 2027 dla JDG (do 10 tys. zł miesięcznie): checklista na koniec roku

Stan na 5 listopada 2026

Od 1 stycznia 2027 r. także Ty wystawiasz faktury w KSeF.

Dotyczy to jednoosobowej działalności, której sprzedaż na fakturach nie przekracza 10 000 zł miesięcznie. Faktury kosztowe odbierasz w KSeF już od 1 lutego 2026 r.

  1. 1 lutego 2026Odbieranie faktur w KSeF: wszyscy. Wystawianie: firmy ze sprzedażą powyżej 200 mln zł brutto w 2024 r.
  2. 1 kwietnia 2026Wystawianie: pozostali podatnicy, poza sprzedażą w limicie 10 000 zł miesięcznie.
  3. 1 stycznia 2027Wystawianie: także podatnicy, którzy mieścili się w limicie.

Źródła: Zakres obowiązkowego KSeF, Poniżej 10 000 zł

Jak liczyć limit 10 000 zł

  • Liczysz kwoty brutto. Dokładnie 10 000,00 zł jeszcze mieści się w limicie.
  • Fakturę przypisujesz do miesiąca według daty jej wystawienia.
  • Nie wliczasz faktur dla konsumentów ani faktur z kasy rejestrującej i paragonów uznanych za faktury.
  • Faktura, która przekracza limit, oraz wszystkie kolejne idą już przez KSeF. Późniejszy słabszy miesiąc tego nie cofa.

Źródła: Pytania i odpowiedzi KSeF 2.0, Poniżej 10 000 zł, Podręcznik KSeF 2.0, cz. II, pkt 1.2.1

JDG bez VAT i ryczałt

Zwolnienie z VAT nie wyłącza z KSeF: fakturę wystawiasz wtedy, gdy klient o nią poprosi, i ta faktura podlega tym samym terminom (pytania i odpowiedzi, Podręcznik cz. II).

Na stronach Ministerstwa nie znaleźliśmy osobnej reguły dla ryczałtu od przychodów. Słowo „ryczałt” pojawia się tam przy rolnikach ryczałtowych, a kryteria obowiązku nie odnoszą się do formy opodatkowania PIT (Zakres obowiązkowego KSeF).

Checklista na koniec roku

  1. Policz sprzedaż z ostatnich miesięcy według zasad powyżej. Wiesz wtedy, czy obowiązek obejmuje Cię już teraz.
  2. Sprawdź NIP. Osoba bez NIP, na przykład przy działalności nierejestrowanej, musi go uzyskać, aby wystawiać w KSeF (Podręcznik cz. II, pkt 1.2.1).
  3. Wejdź do KSeF. Przy JDG wystarczy Profil Zaufany lub podpis kwalifikowany, bez zgłoszenia ZAW-FA (Krok po kroku). Od 14 lutego 2026 r. osoby fizyczne logują się przez węzeł krajowy (Podręcznik cz. I).
  4. Nadaj uprawnienia w Aplikacji Podatnika, jeśli księgowa lub program mają działać w Twoim imieniu (najczęstsze pytania).
  5. Sprawdź logowanie programu, jeśli używasz go przez API. Certyfikat KSeF wygenerujesz w aplikacji Ministerstwa i działa do 2 lat (pytania i odpowiedzi). O końcu tokenów Podręcznik cz. I i pytania i odpowiedzi mówią co innego, więc zapytaj dostawcę programu.
  6. Przećwicz wystawianie w środowisku demonstracyjnym (Krok po kroku).
  8. Ustal, kto i jak często sprawdza nowe faktury, bo KSeF o nich nie powiadamia.

Kary

Za fakturę wystawioną poza KSeF, gdy był obowiązek, ustawa przewiduje karę do 100% podatku z faktury, a gdy faktura nie pokazuje VAT, do 18,7% jej kwoty. Według najczęstszych pytań dotyczy to naruszeń od 1 stycznia 2027 r.

Według komunikatu z 20 października 2026 r. Rada Ministrów przyjęła projekt odroczenia kar do 31 grudnia 2027 r. Na dzień aktualizacji tego artykułu nie mamy potwierdzenia, że projekt stał się prawem. Projekt dotyczy kar, nie samego obowiązku.